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Forum Home > METODOLOGIA DE LA AUDITORIA INTERNA > CONSEJOS PARA LA PR?CTICA DE AUDITORIA INTERNA 1120-1 al 1130 A2-1

kvillatoro03ues45
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kvillatoro03ues45


CONSEJOS PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORIA INTERNA

 

1120-1 Objetividad Individual


El rol del auditor interno implica poseer una actitud imparcial y neutral dentro de la organización, además de mantenerse fuera de cualquier situación que involucre conflictos de intereses ya sean personales o profesionales; ya que de existir tales conflictos se puede crear una apariencia que proyecte deshonestidad y consecuentemente desconfianza, limitando de esta manera el desempeño objetivo de la actividad de auditoria interna.

 

Responsabilidades del Director Ejecutivo de Auditoria Respecto a Objetividad

1.      Organizar las tareas y actividades del personal a cargo, con el objeto de evitar intereses particulares o perjuicios dentro de la organización y sus miembros.

2.      Obtener Información periódica del desempeño del personal a cargo

3.      Rotar las asignaciones y tareas del personal de auditoria interna

4.      Revisar los resultados del trabajo previo a la comunicación de estos a la administración y al consejo.

 

“Para mantener la objetividad el auditor interno no debe diseñar, programar, instalar o realizar procedimientos u operaciones para mejorar los sistemas de la entidad. Únicamente puede recomendar”

 

1130-1 Impedimentos a laIndependencia u Objetividad


Son situaciones en las que la independencia y objetividad pueden verse comprometidas o deterioradas; adoptando la forma de conflicto de intereses,limitaciones al alcance, restricciones a los recursos, entre otros.


¿Qué hacer en caso de impedimentos a la independencia u objetividad?

1.      Los auditores internos deben informar al DEA sobre cualquier  limitación,conflicto o restricción.

2.      Comunicar por escrito al Consejo de Administración cualquier limitación al alcance y sus efectos.

3.      No aceptar ningún tipo de regalo y/o agasajo por parte de un empleado, cliente o proveedor.

 

1130 A1-1 Evaluación  de Operaciones  por  la  cual  el  Auditor Interno  tuvo Responsabilidades Previas

 

Un auditor interno no debe evaluar operaciones en la que haya trabajado conanterioridad, pues esto deteriora su objetividad.

 

1130 A2-1 Responsabilidad del Auditor Interno en Funciones Distintas de Auditoria

 

El auditor Interno no debe hacerse responsable de otras funciones que no sean las propias de auditoria interna, pues, dejaría de considerarse auditor interno;  a menos que en el estatuto de auditoria Interna se especificaran estas actividades.

 

En caso de aceptar realizar dichas actividades u operaciones del Director Ejecutivo de Auditoria debe minimizar el riesgo de la pérdida de objetividad por medio de la contratación de un tercero para la supervisión de dichas operaciones.

 

La responsabilidad del auditor interno debe ser declarada en el informe de auditoria interna y ante el consejo de administración.

 

 

 

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kvillatoro03ues45

August 28, 2010 at 2:11 AM Flag Quote & Reply

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